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    我們公司租賃的個人房產(chǎn)辦公,我們能否要求個人去稅務局代開房租的增值稅專用發(fā)票?

    • 可以的。公司租賃的個人房產(chǎn)辦公,可以要求個人去稅務局代開房租的增值稅專用發(fā)票,征收率5%。

      個人去稅務局代開房租的增值稅專用發(fā)票,應在不動產(chǎn)所在地稅務局代開。

      代開增值稅發(fā)票的“備注欄”應注明不動產(chǎn)的詳細地址。

      自然人提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務,以收到款項(包括預收款)的收款時間,為納稅義務發(fā)生時間。

      參考一:

      《國家稅務總局關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅委托地稅局代征稅款和代開增值稅發(fā)票的通知》(稅總函【2016】145號)二、代開發(fā)票流程(四)發(fā)票開具

      增值稅小規(guī)模納稅人銷售其取得的不動產(chǎn)以及其他個人出租不動產(chǎn),購買方或承租方不屬于其他個人的,納稅人繳納增值稅后可以向地稅局申請代開增值稅專用發(fā)票。不能自開增值稅普通發(fā)票的小規(guī)模納稅人銷售其取得的不動產(chǎn),以及其他個人出租不動產(chǎn),可以向地稅局申請代開增值稅普通發(fā)票。地稅局代開發(fā)票部門通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)代開增值稅發(fā)票,系統(tǒng)自動在發(fā)票上打印“代開”字樣。

      參考二:

      根據(jù)《財政部 國家稅務總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)附件一《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第四十六條(三)的規(guī)定,增值稅納稅地點為:其他個人提供建筑服務,銷售或者租賃不動產(chǎn),轉(zhuǎn)讓自然資源使用權(quán),應向建筑服務發(fā)生地、不動產(chǎn)所在地、自然資源所在地主管稅務機關(guān)申報納稅。

      參考三:

      根據(jù)《財政部 國家稅務總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)的規(guī)定,免征增值稅不能開具增值稅專用發(fā)票,但是如果納稅人放棄減免稅權(quán)利,繳納增值稅及相關(guān)附加稅款,可以為其開具增值稅專用發(fā)票。

      參考四:

      國家稅務總局關(guān)于發(fā)布《納稅人提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務增值稅征收管理暫行辦法》的公告(國家稅務總局公告2016年第16號)第四條 小規(guī)模納稅人出租不動產(chǎn),按照以下規(guī)定繳納增值稅:(二)其他個人出租不動產(chǎn)(不含住房),按照5%的征收率計算應納稅額,向不動產(chǎn)所在地主管地稅機關(guān)申報納稅。其他個人出租住房,按照5%的征收率減按1.5%計算應納稅額,向不動產(chǎn)所在地主管地稅機關(guān)申報納稅。

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