一、代開(kāi)增值稅專用發(fā)票的9個(gè)問(wèn)題
1、哪些納稅人可以代開(kāi)專票?
。1)只有已辦理稅務(wù)登記的小規(guī)模納稅人才能代開(kāi)專票,
。2)個(gè)人銷(xiāo)售貨物、提供勞務(wù)或者提供應(yīng)稅服務(wù),只能代開(kāi)增值稅普通發(fā)票,而不能代開(kāi)增值稅專用發(fā)票。
(3)一般納稅人提供超出營(yíng)業(yè)范圍的應(yīng)稅服務(wù)或者勞務(wù),應(yīng)當(dāng)自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票,也不能代開(kāi)增值稅專用發(fā)票。
2、代開(kāi)專票錯(cuò)誤能不能作廢?
代開(kāi)專票出現(xiàn)錯(cuò)誤或者出現(xiàn)退貨等情形,納稅人可以申請(qǐng)作廢該專票,而且不會(huì)因此多繳稅款。
3、代開(kāi)了專票還能否享受小微企業(yè)優(yōu)惠?
月銷(xiāo)售額不足三萬(wàn)元免稅的小規(guī)模納稅人因代開(kāi)增值稅專用發(fā)票(含貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票)已經(jīng)繳納的稅款,在專用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開(kāi)具紅字專用發(fā)票后,可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還。如果不能追回已開(kāi)發(fā)票,不能享受免稅優(yōu)惠。
4、銷(xiāo)售方名稱和納稅人識(shí)別號(hào)如何填寫(xiě)?
代開(kāi)專票“銷(xiāo)貨單位欄”填寫(xiě)代開(kāi)稅務(wù)機(jī)關(guān)的統(tǒng)一代碼和代開(kāi)稅務(wù)機(jī)關(guān)名稱,不填寫(xiě)銷(xiāo)售方名稱,銷(xiāo)售方名稱和納稅人識(shí)別號(hào)填寫(xiě)在備注欄內(nèi)。
5、代開(kāi)專票能否同時(shí)代開(kāi)銷(xiāo)售清單?
稅務(wù)機(jī)關(guān)在代開(kāi)增值稅專用發(fā)票時(shí)應(yīng)當(dāng)代開(kāi)銷(xiāo)貨清單,部分地區(qū)也對(duì)此做出了明確的規(guī)定。
6、代開(kāi)專票是否加蓋代開(kāi)發(fā)票專用章?
代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票上,應(yīng)當(dāng)加蓋銷(xiāo)售方發(fā)票專用章,無(wú)需加蓋稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)發(fā)票專用章。
7、代開(kāi)專票一共有幾聯(lián)?
納稅人自開(kāi)的增值稅專業(yè)發(fā)票可以是三至六聯(lián)次,代開(kāi)的專票統(tǒng)一是六聯(lián)專用發(fā)票。
8、代開(kāi)專票是否有限額標(biāo)準(zhǔn)?
對(duì)代開(kāi)專票的最低金額,沒(méi)有限制,但是對(duì)于最高金額,各地有限制標(biāo)準(zhǔn)。
9、代開(kāi)發(fā)票是否代征城建稅和教育費(fèi)附加?
是否代征城建稅和教育費(fèi)附加應(yīng)當(dāng)由當(dāng)?shù)貒?guó)、地稅局自行協(xié)商。
二、代開(kāi)普通發(fā)票的7個(gè)問(wèn)題
1、哪些納稅人能代開(kāi)普通發(fā)票?
簡(jiǎn)而言之,主要有以下六類納稅人可以代開(kāi)普通發(fā)票:
。1)臨時(shí)超出領(lǐng)購(gòu)發(fā)票范圍的
。2)超過(guò)領(lǐng)用發(fā)票開(kāi)具限額的
(3)被依法收繳發(fā)票
。4)應(yīng)當(dāng)異地開(kāi)票,且開(kāi)票量少,未領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的
。5)未辦理或者未辦理完稅務(wù)登記的
。6)不需要辦理稅務(wù)登記的
2、哪些發(fā)票不能代開(kāi)?
臨時(shí)經(jīng)營(yíng)戶開(kāi)展經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)按照上述納稅地點(diǎn)的規(guī)定,在相應(yīng)的地點(diǎn)繳納稅款并代開(kāi)發(fā)票。
3、臨時(shí)經(jīng)營(yíng)戶在何處代開(kāi)發(fā)票?
非固定業(yè)戶銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù),應(yīng)當(dāng)向銷(xiāo)售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅;未向銷(xiāo)售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅的,由其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征稅款。
4、代開(kāi)普通發(fā)票蓋什么章?
代開(kāi)的普通發(fā)票只需要加蓋稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)發(fā)票專用章即可,不需要加蓋收款方發(fā)票專用章。
5、代開(kāi)發(fā)票專用章是否有統(tǒng)一樣式?
目前,代開(kāi)發(fā)票專用章沒(méi)有統(tǒng)一的樣式,大部分地區(qū)的發(fā)票專用章為方形章,部分地區(qū)發(fā)票專用章為橢圓形章。
6、已開(kāi)具發(fā)票能否申請(qǐng)退回?
代開(kāi)的發(fā)票可以申請(qǐng)退回,已 繳納稅款可以申請(qǐng)退還或在下期抵繳,具體處理辦法可以參考當(dāng)?shù)匾?guī)定。
7、代開(kāi)普通發(fā)票丟失如何處理?
丟失發(fā)票應(yīng)當(dāng)于發(fā)現(xiàn)丟失當(dāng)日書(shū)面報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān),并登報(bào)聲明作廢,具體處理參考各地政策規(guī)定。