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    總局【2016】47號(hào)公告紅字專用發(fā)票的開票流程解讀:

    • 一、 購(gòu)貨方已經(jīng)入賬,且已經(jīng)認(rèn)證抵扣:(或者部分退貨及折扣折讓)
      1、 購(gòu)貨方在系統(tǒng)中提交申請(qǐng)并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》,不需要填寫藍(lán)字發(fā)票信息。應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出。
      2、 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通過網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》,系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)通過后,生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號(hào)”的《信息表》,并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。
      3、 銷售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票,在新系統(tǒng)中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開具。紅字專用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對(duì)應(yīng)。
      4、 購(gòu)貨方待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后,與《信息表》一并作為記賬憑證。
      二、 購(gòu)貨方已經(jīng)入賬,但沒有認(rèn)證抵扣。發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的,購(gòu)買方填開《信息表》時(shí)應(yīng)填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。其他步驟與“一”一致。
       
      三、 銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購(gòu)買方,或者購(gòu)買方未用于申報(bào)抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的:
      1、 銷售方可在新系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》。銷售方填開《信息表》時(shí)應(yīng)填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。
      2、 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通過網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》,系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)通過后,生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號(hào)”的《信息表》,并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。
       
      3、 銷售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票,在新系統(tǒng)中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開具。紅字專用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對(duì)應(yīng)。
       
      4、購(gòu)貨方無須做賬務(wù)
       
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